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2020年初级会计师《经济法基础》试题及答案

发表时间:2020/6/9 14:56:37 来源:互联网 点击关注微信:关注优德88网站
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一、单项选择题

1、某酒厂下设一非独立核算的门市部,2017年10月该酒厂共生产黄洒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为(  )吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

参考答案:C

参考解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

2、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应征收消费税的是(  )。(2017年)

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化妆品

参考答案:C

参考解析:(1)是否应税消费品?电动汽车不属于消费税征税范围,排除选项B;(2)是否属于消费税的纳税环节?选项AD是零售环节,而白酒、高档化妆品又均不属于零售环节征收消费税的应税消费品,排除选项AD。

3、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。根据《仲裁法》的规定,仲裁庭应当采取的正确做法是(  )。

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

参考答案:B

参考解析:(1)仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出;(2)3名仲裁员形成3种意见,意味着未能形成多数意见,应当按照首席仲裁员的意见作出;(3)如果本题中告知形成2种意见,则应当按照多数仲裁员的意见作出。

4、根据《会计法》的规定,担任单位会计机构负责人的,除具备从事会计工作的能力外,还应当具备的法定条件是(  )。

A.具备会计员专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历

B.具备助理会计师专业技术职务资格或从事会计工作二年的经历

C.具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上的经历

D.具备注册会计师资格或者从事会计工作二年的经历

参考答案:C

参考解析:担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

5、甲公司和乙、丙两个自然人共同投资设立丁创业投资有限合伙企业,2015年11月1日,丁创业投资有限合伙企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的戊公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2017年12月1日。下列关于甲公司2017年应纳税所得额可以抵扣的计算公式中,正确的是(  )。

A.120×50%=60(万元)

B.120×60%=72(万元)

C.120×70%=84(万元)

D.120×90%=108(万元)

参考答案:C

参考解析:有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

二、多项选择题

1、根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务中,适用11%增值税税率的有(  )。

A.建筑服务

B.不动产租赁服务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

参考答案:A,B,C,D

参考解析:除适用11%低税率的货物外,适用11%增值税税率的应税行为包括:(1)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务;(2)销售不动产;(3)转让土地使用权。

2、根据消费税法律制度的规定,下列情形中,准予抵扣已纳消费税的有(  )。

A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

B.外购已税素板生产的实木地板

C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

参考答案:B,C,D

参考解析:选项A:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(金银镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。

3、国有企业单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的岗位包括(  )。

A.会计机构负责人

B.会计主管人员

C.出纳

D.财产物资的收发、增减核算

参考答案:A,B

参考解析:单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人量的直系属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

三、判断题

1、我国会计工作管理体制包括两方面内容,即会计工作的行政管理和单位内部的会计工作管理。(  )

参考答案:错

参考解析:本题考核会计工作管理体制。我国的会计工作管理体制主要包括三方面的内容,即会计工作的行政管理、会计工作的自律管理和单位内部的会计工作管理。

2、货物期货属于增值税的征税范围,应按金融服务税目征收增值税。(  )

参考答案:错

参考解析:货物期货应当按销售货物征收增值税。

四、不定项选择题

根据下面资料,回答下列问题

某公司高级工程师陈先生2017年10月取得如下收入:

(1)工资收入7000元;

(2)一次性稿酬收入5000元;

(3)一次性讲学收入500元;

(4)一次性翻译资料收入3000元;

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为6000元;

(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬14000元。

已知:上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1、陈先生工资薪金收入与稿酬收入在10月份合计应纳个税是(  )元。

A.805

B.1185

C.1425

D.1625

参考答案:A

参考解析:工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元)。

稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。

工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)。

2、陈先生讲学收入与翻译收人在10月份合计应纳个税是(  )元。

A.540

B.440

C.480

D.308

参考答案:B

参考解析:讲学收入低于800元,不缴纳个人所得税。

翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。

讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

3、陈先生出租住房的租金收入应缴纳税款对应的税种是(  )。

A.房产税

B.个人所得税

C.增值税

D.城市维护建设税及教育费附加

参考答案:A,B,C,D

参考解析:选项A,房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据,计缴房产税;选项B,个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税;选项CD,个人出租住房也应缴纳增值税、城建税及教育费附加。

4、针对上述业务,下面的理解错误的是(  )。

A.国债利息收入不用缴纳个人所得税

B.租金收入应纳的个人所得税为480元

C.技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税

D.技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

参考答案:C,D

参考解析:国债利息免纳个人所得税。

出租住房收入应纳个人所得税=6000×(1-20%)×10%=480(元)。

技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税=14000×(卜20%)×20%=2240(元)。

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